Tips bij de aangifte

Op deze pagina een aantal tips en wetenswaardigheden rond de aangifte inkomstenbelasting.

Bezwaar en beroep
Verkeerde aangifte herzien
Print bewaren
Specificaties niet meesturen
Informatie van de Belastingdienst
Geen rechten uit eerdere aangifte

Bezwaar en beroep

Bent u het niet eens met de aanslag die u van de Belastingdienst krijgt, dan kunt u er binnen zes weken bezwaar tegen maken bij de Belastingdienst zelf. Op de aanslag staat hoe u dat moet doen. Vermeld in ieder geval de verzenddatum van het bezwaarschrift, uw burgerservicenummer (BSN) en het aanslagnummer.

Als de Belastingdienst uw aangifte heeft gecorrigeerd zonder nadere toelichting, dan kunt u die gegevens opvragen. Ze moeten u dan vertellen welke bedragen niet geaccepteerd zijn en waarom niet. U kunt ook alvast formeel bezwaar aantekenen en daarna pas een onderbouwing leveren. Een briefje van één zin is genoeg. Dat is vooral handig als het u niet lukt om binnen zes weken alle informatie op een rijtje te krijgen.

Bent u het vervolgens ook niet eens met de beslissing die de Belastingdienst neemt op uw bezwaar, dan kunt u daar binnen zes weken tegen in beroep gaan bij de rechtbank. Het is wel aan te raden om daar deskundige hulp bij in te roepen.

Uiteindelijk kunt u zelfs in hoger beroep bij het Gerechtshof (tegen een uitspraak van de rechtbank) of in cassatie bij de Hoge Raad (tegen een uitspraak van het Gerechtshof).

Verkeerde aangifte herzien

Soms merkt u pas later dat u van bepaalde aftrekposten gebruik had kunnen maken. U hebt dan eigenlijk een verkeerde aangifte ingediend, die in uw nadeel is.

• Heeft de Belastingdienst nog niet gereageerd op uw aangifte of alleen nog een voorlopige aanslag opgelegd, dan kunt u een herziene aangifte indienen. U doet dat door de aangiftemodule op Mijn Belastingdienst te openen, uw aangifte te wijzigen en deze gewijzigde aangifte opnieuw in te sturen.
• Heeft de Belastingdienst al wel een definitieve aanslag opgelegd, dan kunt u hierop reageren door binnen zes weken bezwaar maken tegen deze aanslag. In uw bezwaarschrift kunt u de zaak herstellen.

Komt u pas na het verstrijken van deze zes weken tot de ontdekking dat u een vergissing hebt gemaakt, stuur dan een brief met een uitgebreide toelichting aan de Belastingdienst en vraag om een herziening van de aanslag. In veel gevallen zal de Belastingdienst uitgebreide specificaties bij u opvragen om uw verzoek te kunnen beoordelen. Wees daar dus op voorbereid en reageer binnen de gestelde termijn. U kunt zo’n verzoek tot herziening in principe nog indienen tot vijf jaar na afloop van het betreffende belastingjaar.

Print bewaren

Maak altijd een print van de aangifte. Mocht de Belastingdienst vragen hebben, dan weet u wat u hebt ingestuurd. Ook kunt u de gegevens uit uw aangifte nodig hebben bij het aanvragen van zorg of voorzieningen bij andere instanties.

Specificaties niet meesturen

U stuurt geen specificaties mee met uw aangifte. Maar u moet de verschillende aftrekposten wel gedetailleerd kunnen onderbouwen. U kunt dit niet weigeren met een beroep op uw privacy. Als de Belastingdienst daar om vraagt, moet dat zelfs elk jaar opnieuw.

Kunt u de opgevoerde zorgkosten niet onderbouwen, dan zal de Belastingdienst de aftrek afwijzen. Daartegen in bezwaar en beroep gaan is kansloos, behalve als u alsnog bewijs kunt leveren van de uitgaven. Afwijzen van de aftrek omdat u die niet kunt onderbouwen, kan er bovendien toe leiden dat ook uw aangiften over eerdere jaren opnieuw gecontroleerd worden. Zelfs al heeft de Belastingdienst over die jaren al een definitieve aanslag opgelegd.

Voor de onderbouwing van de verschillende onderdelen van de aftrek gelden verschillende voorwaarden. Soms is het voldoende dat u de kosten aannemelijk kunt maken. Maar meestal hebt u hiervoor schriftelijke bewijsstukken nodig, zoals facturen (om te bewijzen dat de kosten bij u in rekening gebracht zijn), bankafschriften (om te bewijzen dat u de facturen zelf voldaan hebt en zo ja, in welk jaar), bevestigingen van afspraken in het ziekenhuis, voorschriften van artsen, enzovoorts. De regels hiervoor staan in de informatie bij de verschillende onderdelen van de aftrek.

Bewaar uw administratie goed. Als de Belastingdienst ernaar vraagt, stuurt u kopieën toe. Heel soms komt de Belastingdienst bij u thuis kijken om de gegevens te controleren. Dat kan nog tot vijf jaar later. Daarom is het verstandig om uw administratie tenminste vijf jaar te bewaren.

Informatie van de Belastingdienst

De Belastingdienst verspreidt allerlei informatie, via de website Belastingdienst.nl, de Belastingtelefoon 0800-0543, via brochures en tijdens voorlichtingsbijeenkomsten. Die informatie klopt over het algemeen wel, maar is niet altijd volledig. De medewerkers van de Belastingtelefoon geven alleen globale informatie. Komen ze er zelf niet uit, dan verbinden ze door met een deskundige. Die weet meer, maar is ook niet altijd tot in detail op de hoogte van de geldende regelingen. Vooral niet als het gaat om ingewikkelde regelingen, zoals de aftrek van zorgkosten. Bovendien kunt u geen rechten ontlenen aan de publieksinformatie van de Belastingdienst en dus ook niet aan de mededelingen van de Belastingtelefoon.

Wilt u zekerheid in een ingewikkelde, persoonlijke situatie, leg die situatie dan ter beoordeling voor aan de Belastingdienst. Doe dat schriftelijk. De belastinginspecteur reageert vervolgens schriftelijk op uw verzoek. De uitspraak van de inspecteur is bindend voor de Belastingdienst: als u uw aangifte invult volgens de richtlijnen van de inspecteur, zal de Belastingdienst deze aangifte moeten accepteren.

Hebt u over eerdere aangiften wel met de Belastingdienst gecorrespondeerd en heeft de inspecteur u toen toegezegd dat u bepaalde kosten inderdaad kon aftrekken, dan mag u dat in latere jaren ook doen. Tenzij de regeling in de tussentijd is gewijzigd. Bewaar deze brieven van de inspecteur daarom heel goed.

Uitgebreide kennis en achtergrondinformatie over het doen van aangifte inkomstenbelasting is te vinden op het Kennisnetwerk belastingen en toeslagen. Deze informatie is vooral bedoeld voor mensen die anderen helpen bij de aangifte. Ook de gevorderde doe-het-zelver kan er goed terecht.

Geen rechten uit eerdere aangifte

De Belastingdienst accepteert veel aangiftes zonder verdere vragen of controles. Daardoor kan het voorkomen dat uw aangifte door de Belastingdienst wordt geaccepteerd, terwijl u in feite, zonder dat te willen, fouten in uw voordeel hebt gemaakt.

Als de Belastingdienst in volgende jaren wel vragen stelt of om een specificatie vraagt en dan de door u opgevoerde aftrekposten niet langer accepteert, kunt u hier geen bezwaar tegen maken met het argument dat uw handelwijze in het verleden wel zonder meer is geaccepteerd. Voor een beroep op het zogenoemde ‘vertrouwensbeginsel’ is namelijk nodig dat de Belastingdienst eerder een ‘bewust standpunt’ heeft ingenomen. Bij een niet-gecontroleerde aangifte is dat niet het geval.

Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2022. U kunt aangifte inkomstenbelasting over dat jaar doen vanaf 1 maart 2023.