Extra uitgaven voor kleding en beddengoed

Had u in 2022 vanwege uw ziekte of beperking extra uitgaven voor kleding en beddengoed, dan zijn die uitgaven aftrekbaar als zorgkosten. Het moet gaan om een ziekte of beperking die minimaal een jaar duurde of die (waarschijnlijk) minstens een jaar gaat duren.

Algemeen
Doelgroepen
Laag forfait
Hoog forfait

Algemeen

Het moet steeds gaan om extra kosten die veroorzaakt worden door de ziekte of beperking. Het moet dus duidelijk zijn dat uw ziekte of beperking zulke kosten met zich meebrengt.

Niet alleen de aanschafkosten tellen mee, ook de kosten voor extra wasbeurten voor uw kleding en beddengoed. Het gaat dan wel nadrukkelijk om aanvullende wasbeurten, dus de wasbeurten die extra nodig zijn omdat de kleding en het beddengoed sneller vies wordt vanwege de ziekte of beperking.

Wilt u extra uitgaven voor kleding en beddengoed aftrekken voor kinderen tot 27 jaar, dan kan dat alleen als die kinderen in 2022 bij u thuis woonden. U kunt dus geen uitgaven voor kleding en beddengoed aftrekken voor kinderen die zelfstandig woonden of in een instelling verbleven. Deze beperking geldt niet voor andere zorgkosten, maar wel voor de extra uitgaven voor kleding en beddengoed.

De aftrek geldt per persoon, zowel voor volwassenen als voor kinderen. Waren er in 2021 meerdere personen met een ziekte of beperking in uw huishouden die extra uitgaven hadden voor kleding en beddengoed, dan kunt u voor elk van die personen deze aftrek opvoeren.

Ook de kosten voor schoenen vallen onder de aftrek van ‘kleding en beddengoed’. Denk bijvoorbeeld aan de eigen betaling die u doet voor orthopedische schoenen, op grond van het zogenoemde ‘besparingsmotief’. Maar ook extra kosten voor gewone schoenen tellen mee. Dat blijkt uit een uitspraak van de Hoge Raad.

Had u maar een deel van 2022 deze kosten (doordat uw aandoening pas in 2022 begon, of in de loop van 2022 eindigde), neem dan het bedrag naar evenredigheid. Het gaat dan om de periode dat u ziek was of met beperkingen te maken had, ook al hebt u de kosten voor kleding en beddengoed pas verder op in het jaar gemaakt.

Doelgroepen

Verschillende groepen mensen kunnen van deze aftrekpost gebruik maken.

• Mensen met een lichamelijke beperking. Denk aan mensen in een rolstoel die aangepaste kleding nodig hebben, aan kleine mensen (door een groeistoornis), aan mensen met incontinentie (ook als die wordt veroorzaakt door ouderdom), aan mensen met een chronische huidaandoening waarvoor ze op voorschrift van een arts crèmes gebruiken die niet snel in de huid trekt, aan mensen met spasticiteit of aan mensen met een beperkte handfunctie.
• Mensen met een verstandelijke beperking of mensen met psychiatrische problemen die door hun beperking meer geld uitgeven aan kleding. Bijvoorbeeld doordat het vaker gewassen moet worden en dus sneller slijt of doordat hun kleding door gedragsproblemen eerder vuil wordt of stuk gaat.

Laag forfait

Als u ‘voldoende aannemelijk’ kunt maken dat uw ziekte of beperking inderdaad extra kosten voor kleding en beddengoed met zich meebrengt, dan kunt u standaard € 310 per persoon aftrekken. In dat geval hoeft u geen kosten aan te tonen.

Het is niet altijd eenvoudig om aannemelijk te maken dat u extra kosten hebt voor kleding en beddengoed. De Belastingdienst kan u vragen om een verklaring van een arts of paramedicus, waaruit blijkt dat uw door uw aandoening inderdaad zulke extra kosten maakt.

Bovendien geldt er voor het lage forfait een vergelijkingsmaatstaf. U moet aannemelijk maken dat u vanwege uw ziekte of beperking meer kosten maakt voor kleding en beddengoed dan iemand die voor het overige (inkomen, gezinssamenstelling) in gelijke omstandigheden verkeert.

Ik heb reuma. Kom ik dan in aanmerking voor het lage forfait?

Niet zomaar. U zult aannemelijk moeten maken dat uw ziekte in uw geval leidt tot extra kosten voor kleding en beddengoed, die hoger zijn dan bij iemand die voor het overige in dezelfde omstandigheden verkeert als u. Dat is bij reuma niet per definitie het geval. Dat wil dus niet zeggen dat u er nooit voor in aanmerking komt. Als u bijvoorbeeld braces draagt die extra slijtage aan uw kleding veroorzaken, dan komt u mogelijk wel in aanmerking voor het lage forfait.

Mijn zoon is allergisch voor huisstofmijt. We wassen dus vaak en veel. Daardoor slijt alles ook sneller. Komen we dan in aanmerking voor het lage forfait?

Niet zonder meer. U zult aannemelijk moeten maken dat die allergie in uw geval daadwerkelijk leidt tot extra kosten voor kleding en beddengoed. ‘De enkele omstandigheid dat [het kind] blijkens de verklaring van de huisarts […] huisstofmijtallergie heeft, is daarvoor onvoldoende,’ aldus de belastingrechter.

Ik heb een angststoornis, waardoor ik heel veel zweet. Ook ’s nachts. Daardoor moet ik mijn kleding en beddengoed vaak wassen en slijt het sneller. Kan ik die extra kosten aftrekken als zorgkosten?

Dat zou kunnen. Maar u hebt wel een verklaring nodig van een arts of paramedicus dat u inderdaad een aandoening hebt waardoor u veel meer zweet dan een ander, zodat het aannemelijk is dat u extra kosten maakt. Een verklaring van een GGZ begeleider is daarvoor onvoldoende. Bovendien moeten uw kosten voor kleding en beddengoed daardoor hoger zijn dan gebruikelijk in uw omstandigheden.

Ik woon in een instelling die gefinancierd wordt uit de Wet langdurige zorg. Ik hou van mijn inkomen niet meer over dan zak- en kleedgeld. De instelling brengt mij € 45 per maand in rekening om mijn kleding en beddengoed te wassen. Dat is dus € 540 per jaar. Zijn die kosten aftrekbaar?

Niet volledig. Uw kosten voor het wassen van kleding en beddengoed zijn wel veel hoger dan voor mensen die niet in een instelling wonen. Dat komt doordat uw kleding en beddengoed vanwege uw beperkingen vaker en grondiger gewassen moet worden. U kunt dus gebruik maken van het lage forfait en € 310 aftrekken voor deze extra kosten.

Hoog forfait

Bedroegen uw extra uitgaven voor kleding en beddengoed in 2022 aantoonbaar meer dan € 620 per persoon, dan kunt u standaard € 775 per persoon aftrekken. Aantoonbaar wil zeggen dat u betalingsbewijzen moet kunnen laten zien als de Belastingdienst daarnaar vraagt.

• Woont u in een zorginstelling, dan kunt u voor het aantonen van dit ‘hoge forfait’ ook de bewassingkosten meerekenen die de instelling aan u in rekening bracht.
• Gebruikt u celstofluiers of pageslips in verband met uw ziekte of beperking, dan kunt u die meetellen als ‘kleding’.
• Hebt u een orthopedische matras of een herniamatras, dan kunt u de afschrijving (waardevermindering) van deze matras over het jaar 2022 beschouwen als extra uitgaven voor beddengoed. Een gebruikelijke afschrijftermijn voor matrassen is 10 jaar.

Bedroegen uw extra uitgaven voor kleding en beddengoed in 2022 aantoonbaar meer dan € 775 (het hoge forfait), dan kunt u toch maar € 775 aftrekken. Hogere aftrek is niet mogelijk.

Hoe weet ik of ik in 2022 voldoende extra kosten had om voor het hoge forfait in aanmerking te komen?

Eerst moet u weten welke kosten voor kleding gebruikelijk zijn voor uw situatie (inkomen, leeftijd, gezinssituatie). Alleen als u méér dan de gebruikelijke kosten maakt, tellen die meerkosten mee voor de bepaling van het recht op het hoge forfait. Als de Belastingdienst ernaar vraagt, moet u al uw kosten voor kleding en beddengoed kunnen aantonen met facturen. Dus niet alleen de extra kosten vanwege uw handicap of ziekte. De Belastingdienst zelf heeft geen tabellen beschikbaar om te bepalen wat in uw situatie algemeen gebruikelijke kosten zijn voor kleding en beddengoed. U kunt overigens wel herleiden wat mensen zonder handicap in uw situatie (inkomen, gezinssituatie) uitgeven aan kleding en schonen, door het online Persoonlijk Budgetadvies van het Nibud in te vullen.

Welke bedragen kan ik aanhouden voor wasbeurten?

Volgens het Nibud kostte een wasbeurt in 2022 gemiddeld € 2,24 (op 90º), € 1,52 (op 60º), € 1,22 (op 40º) of € 1,00 (op 30º) aan stroom, water, waspoeder en afschrijving van de wasmachine. Was in een droger kost gemiddeld € 3,10 per droogbeurt aan stroom en afschrijving.

Mijn zoon van 22 jaar woont in een instelling. Ik neem zijn kleding elk weekend mee naar huis voor een extra wasbeurt. Dat is nodig vanwege zijn handicap. Zijn die kosten aftrekbaar?

Niet bij uw eigen aangifte. Uw zoon woont immers niet bij u thuis. U kunt wel een onkostenvergoeding vragen aan uw zoon voor de kosten voor deze extra wasbeurten. De kosten zijn dan bij de aangifte van uw zoon aftrekbaar als ‘extra uitgaven voor kleding en beddengoed’. Dat levert bij uw zoon in ieder geval een standaard aftrekpost van € 310 op (het lage forfait’) en mogelijk nog meer (zie hierboven, onder het kopje ‘hoog forfait’). Leg wel schriftelijk vast om welke onkosten het gaat, op basis van een realistische inschatting van de werkelijke kosten.

Ik heb vanwege mijn ziekte sinds 1 april 2022 aantoonbaar € 490 aan extra kosten voor kleding gemaakt. Dat is minder dan het normbedrag van € 620 voor een heel jaar. Kan ik toch iets aftrekken? En zo ja, hoeveel dan?

U hebt sinds 1 april te maken met een aandoening waarvoor u extra kosten voor kleding maakt. Dat betekent dat u zowel de kosten (het normbedrag van € 620) als het aftrekbedrag (€ 775) naar evenredigheid moet toepassen. Het gaat om een periode van 9 (van de 12) maanden. U hebt dus recht op aftrek als uw kosten aantoonbaar hoger zijn dan 9/12 x € 620 = € 465. Daar zit u boven. U kunt daardoor 9/12 x € 775 = € 581 aftrekken.

Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2022. U kunt aangifte inkomstenbelasting over dat jaar doen vanaf 1 maart 2023.