Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Voor startende ondernemers met een arbeidshandicap bestaat een speciale regeling, de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Deze startersaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is speciaal in het leven geroepen om mensen met een arbeidshandicap meer kansen te geven als startende ondernemer. U kunt gebruik maken van deze aftrek als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
- U had op 1 januari 2022 de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
- U wordt door de Belastingdienst aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- U was de afgelopen vijf jaar in ten minste één jaar geen ondernemer.
- U hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Dat kan ook een uitkering zijn die niet tot uitbetaling komt, omdat u (als ondernemer) te veel inkomsten hebt.
- U voldoet niet aan het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek. U hebt daardoor geen recht op zelfstandigenaftrek en ook niet op de ‘gewone’ startersaftrek. Maar u werkte in 2022 wel ten minste 800 uur in uw onderneming. Dit komt overeen met een inzet van 40 à 45% van een gebruikelijke fulltime werkweek.
De aftrek vermindert uw winst. De aftrek kan echter nooit tot een verlies leiden en dus niet hoger worden dan de winst in het betreffende jaar. Vandaar dat er telkens ‘maximaal’ staat voor de bedragen.
- De startersaftrek bedraagt maximaal € 12.000 (maar niet meer dan de winst die u hebt gehaald) als u in de vijf voorafgaande jaren geen gebruik maakte van deze aftrek.
- De startersaftrek bedraagt maximaal € 8.000 (maar niet meer dan de winst die u hebt gehaald) als u in de vijf voorafgaande jaren één keer gebruik maakte van deze aftrek.
- De startersaftrek bedraagt maximaal € 4.000 (maar niet meer dan de winst die u hebt gehaald) als u in de vijf voorafgaande jaren twee keer gebruik maakte van deze aftrek.
- Hebt u de afgelopen vijf jaar drie keer van deze startersaftrek gebruik gemaakt, dan kunt u er geen gebruik meer van maken.
Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2022. U kunt aangifte inkomstenbelasting over dat jaar doen vanaf 1 maart 2023.