Hulpmiddelen

Bij de aftrek van uitgaven voor hulpmiddelen geldt als voorwaarde dat ze ‘van zodanige aard zijn dat zij hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt’. Ook aanpassingen die aan deze voorwaarde voldoen, gelden als hulpmiddelen.

De rechter heeft bepaald dat de wettelijke term ‘hoofdzakelijk door zieke of invalide personen gebruikt’ betekent dat ze voor 70% of meer gebruik worden door mensen met een handicap of ziekte. Algemeen gebruikelijke spullen zijn daardoor niet aftrekbaar. Ook niet als u ze wel speciaal vanwege uw handicap of ziekte hebt aangeschaft. De kosten voor een thermostaatkraan, solarium, vaatwasser, bed met een beweegbare bodem, paniekzender of een elektrische fiets zijn daardoor niet aftrekbaar. Maar: hebt u kosten gemaakt voor het aanpassen van dergelijke hulpmiddelen en gaat het om aanpassingen die noodzakelijk zijn vanwege uw ziekte of beperking, dan zijn de kosten voor die aanpassingen wel weer aftrekbaar.

In principe zijn de kosten voor hulpmiddelen die voor meer dan 70% door mensen met een handicap of ziekte gebruikt worden dus aftrekbaar als zorgkosten. Helaas heeft de wetgever veel hulpmiddelen vervolgens weer uitgezonderd van de aftrek.

Niet aftrekbaar
Wel aftrekbaar
Afschrijven of in één keer aftrekken
Gehandicaptenvoertuigen
Aanpassingen

Niet aftrekbaar

De volgende hulpmiddelen zijn niet aftrekbaar.

• Hulpmiddelen die ‘in het pakket’ zitten bij uw zorgverzekeraar (Zorgverzekeringswet) of bij de gemeente (Wmo) zijn niet aftrekbaar. Ook niet als u ze zelf heeft gekocht, zonder aanspraak te maken op een vergoeding of een verstrekking.
• Eigen betalingen, eigen bijdragen of eigen risico’s voor hulpmiddelen die u krijgt (of had kunnen krijgen) van uw zorgverzekeraar of van de gemeente zijn niet aftrekbaar. Ook niet als die eigen bijdrage zo hoog is, dat u ervoor hebt gekozen om een hulpmiddel zelf te kopen.
• Eenvoudige hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen zijn niet aftrekbaar. Denk aan een bril, contactlenzen en vloeistoffen.
• Hulpmiddelen ter ondersteuning van het lopen zijn niet aftrekbaar. Denk aan elleboogkrukken, gipssteunen, looprekken, okselkrukken, onderarmschaalkrukken, rollators of loophulpen met drie of vier poten.
• Rolstoelen en scootmobielen zijn niet aftrekbaar. Ook de kosten voor stroomverbruik, verzekeringen, onderhoud en reparaties aan elektrische rolstoelen en scootmobielen zijn niet aftrekbaar. Maar kosten voor hulpmiddelen die aan uw rolstoel worden toegevoegd (zoals de zoals de Minitrac) zijn wel aftrekbaar.
• De kosten voor woningaanpassingen zijn niet aftrekbaar. Ook verhuiskosten zijn niet aftrekbaar.
• Extra stookkosten zijn niet aftrekbaar, ook niet als u aantoonbaar extra stookt vanwege uw ziekte of beperking.
• De aanleg van een extra telefoonlijn of het gebruik van extra vuilcontainers is niet aftrekbaar.

Wel aftrekbaar

Voor hulpmiddelen die nog wel aftrekbaar zijn, gelden de volgende regels.

• Is de vergoeding vanuit uw basisverzekering of uw aanvullende verzekering aan een maximum gebonden, dan kunt u alleen de meerkosten aftrekken als zorgkosten. Voor pruiken en haarwerken bij kaalheid vanwege een medische aandoening of een medische behandeling geldt bijvoorbeeld een maximale vergoeding van € 443 vanuit de basisverzekering. Is uw pruik duurder en hebt u hiervoor geen aanvullende verzekering, dan komen die meerkosten voor uw eigen rekening. Deze meerkosten zijn aftrekbaar.
• Bruggen die uw tandarts of orthodontist aanbracht (inclusief de bijbehorende kronen of implantaten), worden aangemerkt als hulpmiddelen en zijn daardoor aftrekbaar. Dat geldt overigens niet voor kronen op zich – die zijn aftrekbaar als geneeskundige hulp.
• Huurde u een hulpmiddel waarvan de kosten aftrekbaar zijn, dan is ook die huur aftrekbaar.
• Als de kosten voor een hulpmiddel aftrekbaar zijn, dan zijn ook de kosten voor het gebruik van dat hulpmiddel aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan de stroomkosten voor thuisdialyse of thuisbeademing. Ook de kosten voor onderhoud, reparaties en verzekeringen van het hulpmiddel zijn dan aftrekbaar, net als de kosten voor lessen om het hulpmiddel goed te kunnen gebruiken. U moet al deze kosten natuurlijk wel goed kunnen onderbouwen.

Ik ben goed gezond, kom nooit bij een dokter. Maar mijn gehoor gaat steeds verder achteruit. Ik ben in 2020 naar een audicien gegaan, heb een gehoortest gedaan en vervolgens een hoorapparaat aangeschaft. Een dure grap. Het apparaat kostte € 1.100. Ik kreeg van de verzekering maar € 440 vergoed. De rest kwam voor mijn eigen rekening: € 660. Kan ik die aftrekken?

Helaas niet. Uw zorgverzekering vergoedde om twee redenen niet het volledige bedrag.

• Er geldt bij hoorapparaten een wettelijk verplichte eigen bijdrage van 25%. In uw geval is dat € 275. Deze kosten kunt u niet aftrekken.
• De kosten van hoorapparaten vallen onder het verplichte eigen risico in de zorgverzekering. Omdat u verder geen zorgkosten hebt gemaakt in 2020, is uw volledige eigen risico van € 385 opgegaan aan dit hoorapparaat. Ook dit eigen risico is niet aftrekbaar.
• In totaal komt dus € 275 (eigen bijdrage) + € 385 (eigen risico) = € 660 voor uw eigen rekening. Deze kosten zijn niet aftrekbaar als zorgkosten.

Maar ik begreep dat je de extra kosten van een hoorapparaat wel kunt aftrekken. Hoe zit dat?

Dat klopt. Maar dan gaat het alleen om de extra kosten voor een apparaat dat duurder is dan wat uw zorgverzekeraar vergoedt. De meerprijs mag bovendien alleen te maken hebben met functionele eisen: beter horen of beter dragen. Dus niet met een mooie kleur of een luxe afwerking. Een voorbeeld. Stel, u had een apparaat gekozen dat € 1.300 kost, omdat u met dat apparaat toch net iets beter kunt horen. Maar uw zorgverzekeraar vergoedt maar tot een bedrag van € 1.100 (vóór de aftrek van de 25% eigen bijdrage en het eigen risico). In dat geval zou u de méérkosten van € 200 wel kunnen aftrekken.

Ik draag een alarmsysteem. Als ik een epileptische aanval voel aankomen, kan ik met één druk op de knop een seintje geven aan de zorgcentrale, zodat ze me snel kunnen komen helpen. Mijn zorgverzekeraar vergoedt dit niet. Kan ik de kosten hiervoor aftrekken?

Ja, dat kan. Het alarmsysteem dat u gebruikt is speciaal ontworpen voor mensen met epilepsie. U draagt de kosten zelf. U voldoet dus aan alle voorwaarden voor de aftrek.

Op advies van mijn oogarts heb ik een speciale bril aangeschaft, met gele glazen. Die bril dient om te voorkomen dat mijn toch al slechtziende ogen nog verder achteruitgaan. Zijn de kosten voor deze bril aftrekbaar?

Ja, dat zijn ze. Het gaat niet om een gewone bril ‘op sterkte’, maar om een medisch noodzakelijk hulpmiddel, dat alleen wordt voorgeschreven aan mensen met uw oogaandoening. De rechter heeft bepaald dat kosten voor deze brillen aftrekbaar zijn als zorgkosten.

Gemak dient te mens. Zeker als je een handicap hebt, zoals ik. Daarom maak ik graag gebruik van gadgets die je leven comfortabeler maken. Ik heb bijvoorbeeld een robot die mijn huis stofzuigt. Die zoemt zachtjes door mijn huis, zuigt de boel, leegt zichzelf als dat nodig is en houdt zelf in de gaten of ‘ie weer opgeladen moet worden. In de tuin scharrelt ook zo’n apparaat rond, om het gras te maaien. Scheelt behoorlijk in de kosten voor huishoudelijke hulp, want zelf kan ik dat allemaal niet. Kan ik de aanschaf van deze hulpmiddelen aftrekken?

Helaas niet. De Belastingdienst beschouwt deze technische snufjes als ‘algemeen gebruikelijk’. Ze worden niet alleen gebruikt door mensen met een handicap of ziekte, maar ook door anderen. Daardoor zijn de kosten niet aftrekbaar.

Jammer! Ik overweeg namelijk de aanschaf van een robotarm, die mij helpt met eten. Ik verwacht niet dat mijn verzekeraar hiervoor gaat betalen. Kan ik die kosten ook niet aftrekken?

Toch wel. De kosten voor zorgrobots, die alleen door mensen met een handicap of ziekte gebruikt worden of die een elementaire lichaamsfunctie vervangen (zoals in uw geval een arm), zijn namelijk wél aftrekbaar.

Afschrijven of in één keer aftrekken

U hoeft een hulpmiddel over het algemeen niet af te schrijven. U mag de kosten dus in één keer aftrekken, ook als het gaat om grote bedragen. Daarbij geldt wel als eis dat het hulpmiddel als het eenmaal gebruikt is, geen handelswaarde meer heeft. Dat is over het algemeen het geval als de hulpmiddelen specifiek op maat zijn gemaakt of zijn aangepast aan uw situatie.

Heeft een hulpmiddel nadat u het in gebruik hebt genomen nog wel handelswaarde, dan moet u het afschrijven. Daarbij geldt over het algemeen een termijn van vijf jaar, met een restwaarde van 10%.

Gehandicaptenvoertuigen

Ook de kosten voor gehandicaptenvoertuigen (zoals een Canta) zijn aftrekbaar als hulpmiddel. Alleen rolstoelen en scootmobielen zijn van deze aftrek uitgezonderd.

Lees meer over de aftrek van kosten voor gehandicaptenvoertuigen.

Aanpassingen

De kosten voor veel hulpmiddelen zijn niet aftrekbaar. Maar als uw spullen (hulpmiddelen of gewone gebruiksvoorwerpen) aangepast moeten worden vanwege uw handicap of ziekte, dan zijn die kosten voor die aanpassingen wel aftrekbaar. Het moet dan wel gaan om aanpassingen die voor meer dan 70% door mensen met een handicap of ziekte gebruikt worden.

Lees meer over de aftrek van kosten voor aanpassingen.

De informatie op deze pagina gaat over het belastingjaar 2020. U kunt over dat jaar aangifte doen vanaf 1 maart 2021.