Uitgaven voor extra gezinshulp

Particuliere huishoudelijke hulp en ondersteuning die u nodig hebt vanwege uw ziekte of beperking is aftrekbaar als ‘Extra gezinshulp’.

Kreeg u in 2017 hulp vanuit de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo, uitgevoerd door de gemeente), dan kunt u de eigen bijdrage die u daarvoor betaalde, niet als uitgaven voor extra gezinshulp aanmerken. Had u aan de hulp die u kreeg van de gemeente niet genoeg en huurde u daarom extra huishoudelijke hulp of persoonlijke ondersteuning in, op uw eigen kosten? In dat geval zijn de kosten hiervan wel aftrekbaar als extra gezinshulp. Ook als het ging om meer of duurdere hulp, naast een persoonsgebonden budget vanuit de gemeente.

Ik heb een indicatie van de gemeente voor huishoudelijke hulp vanuit de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Maar daar maak ik geen gebruik van. Want de eigen bijdrage is me veel te hoog. Dan huur ik liever zelf een poetshulp in. Dat is veel goedkoper. Kan ik de kosten daarvoor aftrekken als ‘extra gezinshulp’?

Helaas, dat kan niet. Bij de aftrek van zorgkosten geldt als algemene regel dat kosten die vallen onder de dekking van de Wmo niet aftrekbaar zijn. Dat is bij u het geval. Als u wel gebruik zou maken van de indicatie van de gemeente, zou de eigen bijdrage die u voor de hulp zou betalen ook niet aftrekbaar zijn.

Er is één uitzondering op deze regel. Alleen als u meer betaalt voor extra gezinshulp dan u aan eigen bijdrage zou betalen voor hulp vanuit de Wmo, dan is het meerdere aftrekbaar. Doordat de eigen bijdrage voor hulp vanuit de Wmo nooit hoger mag zijn dan de werkelijke kosten, komt deze situatie niet zo vaak voor.

De gemeente heeft mij doorverwezen naar een algemene voorziening voor huishoudelijke hulp. Je krijgt dan geen Wmo indicatie voor die hulp. De instelling die de thuiszorg levert kijkt zelf of het nodig is. Zo ja, dan krijg je twee uur hulp per week. Daar betaal je voor, aan die instelling zelf. Zijn die kosten aftrekbaar als ‘extra gezinshulp’?

Ja, dat zijn ze. De kosten voor deze hulp komen immers voor uw eigen rekening. Het gaat dus in feite om particuliere huishoudelijke hulp. Krijgt u van de gemeente een tegemoetkoming in de kosten, dan moet u die tegemoetkoming wel in mindering brengen op de aftrek.

Ik heb een indicatie voor een maatwerkvoorziening voor huishoudelijke hulp vanuit de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Ik heb die indicatie omgezet in een persoonsgebonden budget. Maar daar heb ik niet genoeg aan. Ik wil meer hulp. Daar wil ik best wat voor betalen. Hoe regel ik dat? En zijn die kosten aftrekbaar?

Er zijn twee mogelijkheden voor het inhuren van meer of duurdere hulp en ondersteuning boven een persoonsgebonden budget.

• Ofwel u betaalt deze meer of duurdere hulp en ondersteuning rechtstreeks uit aan uw hulpverlener.
• Ofwel, de betaling voor meer of duurdere hulp en ondersteuning verloopt via een vrijwillige storting aan de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Daarbij gelden de regels van de SVB voor zo’n extra storting.

In beide gevallen kunt u deze extra kosten aanmerken als uitgaven voor extra gezinshulp. Maar laat u de betaling via de Sociale Verzekeringsbank lopen, dan kunt u alleen het bedrag aftrekken dat door de SVB daadwerkelijk in 2017 gebruikt is voor extra betalingen aan uw hulpverleners. U krijgt hiervan een specificatie van de SVB.

Ook reiskosten en andere onkosten
Bij het bepalen van de kosten voor extra gezinshulp mag u ook reiskosten van de hulp meetellen, mits u die aantoonbaar betaald hebt. Ook de kosten van attenties, zoals maaltijden, een bosje bloemen en een kopje koffie, tellen mee. Droeg u loonheffing en sociale verzekeringspremies af voor de hulp (al dan niet via de Sociale Verzekeringsbank), omdat u formeel werkgever was van de hulpverleners, dan kunt u ook die kosten meerekenen.

Schriftelijk aantonen
U moet de kosten schriftelijk kunnen aantonen. Dit geldt ook voor de bijkomende kosten. U moet dus beschikken over rekeningen of kwitanties, waar in ieder geval opstaan: de datum, het bedrag en naam, adres en woonplaats van de hulpverlener of de organisatie die u hebt ingehuurd.

Tabel
De kosten zijn in veel gevallen niet volledig aftrekbaar. Vooral bij een hoger inkomen gaat de Belastingdienst ervan uit dat u een deel van de kosten zelf kunt dragen. Voor de aftrekbare kosten geldt de onderstaande tabel.

Had u het gehele jaar 2017 een fiscale partner, dan worden de uitgaven voor extra gezinshulp (net als alle overige zorgkosten) samengevoegd. Voor de toepassing van de tabel gaat het dan om het gezamenlijke bedrag van de drempelinkomens van u en uw fiscale partner samen.

Gebruikt u de online aangifte 2017? Dan kunt u deze tabel overslaan. De online aangifte maakt deze berekening voor u.

Rekenvoorbeelden
Hoe hoger uw inkomen, hoe groter het deel van de kosten dat u niet kunt aftrekken. Daardoor krijgen mensen met een hoger inkomen vaak minder aftrek dan mensen met een lager inkomen, ook al maken ze meer kosten.

• Stel, uw drempelinkomen is € 40.000 per jaar en u hebt € 1.200 per jaar aan kosten voor ‘extra gezinshulp’. Bij uw inkomen geldt een drempel van 1%. Dat betekent dat u de eerste € 400 niet kunt aftrekken. Uw aftrek bedraagt daardoor € 1.200 – 400 = € 800.
• Stel, uw drempelinkomen is € 60.000 per jaar en u hebt € 1.800 per jaar aan kosten voor ‘extra gezinshulp’. Bij uw inkomen geldt een drempel van 2%. Dat betekent dat u de eerste € 1.200 niet kunt aftrekken. Uw aftrek bedraagt daardoor € 1.800 – 1.200 = € 600.
• Stel, uw drempelinkomen is € 80.000 per jaar en u hebt € 2.400 per jaar aan kosten voor ‘extra gezinshulp’. Bij uw inkomen geldt een drempel van 3%. Dat betekent dat u de eerste € 2.400 niet kunt aftrekken. Uw aftrek bedraagt daardoor € 2.400 – € 2.400 = € 0.

Overlijden
Had u extra gezinshulp vanwege de ziekte of beperking van uw fiscale partner en is uw partner in 2017 overleden, dan mag u de uitgaven aftrekken die u hebt gedaan tot en met de maand van overlijden en in de drie maanden daarna.

De informatie op deze pagina gaat over het belastingjaar 2017, waar u aangifte over doet in het voorjaar van 2018.