Samenwonen en fiscaal partnerschap
Wonen jullie samen, maar zijn jullie niet gehuwd en ook niet elkaars geregistreerd partner, dan gelden er wettelijke regels om te bepalen of jullie fiscale partners zijn of niet. Je mag dus niet zelf kiezen.
De eerste regel voor het fiscaal partnerschap is dat jullie allebei ingeschreven staan op hetzelfde woonadres in de Basisregistratie personen (BRP). Naast deze eerste regel moeten jullie voldoen aan ten minste één van de volgende voorwaarden. Je kunt de voorwaarden één voor één aflopen. Zodra je ‘ja’ antwoordt, zijn jullie fiscale partners.
- Jullie zijn allebei meerderjarig en jullie hebben in 2025 of eerder een samenlevingsovereenkomst afgesloten bij de notaris. Stonden jullie al vanaf 1 januari op hetzelfde adres ingeschreven, maar heb je pas in de loop van 2025 een samenlevingsovereenkomst bij de notaris afgesloten, dan word je door de Belastingdienst toch automatisch voor het hele jaar 2025 als fiscale partner aangemerkt.
- Jullie hebben samen een kind.
- Eén van jullie heeft een kind van de ander erkend.
- Eén van jullie is bij een pensioenfonds aangemeld als pensioenpartner.
- Jullie zijn samen eigenaar van de woning waarin jullie wonen.
- Jullie zijn allebei meerderjarig, je woont op hetzelfde adres en op dat adres staat ook een minderjarig kind van één van jullie ingeschreven. Je vormt dan een zogenoemd ‘samengesteld gezin’. Deze regel geldt niet als die andere meerderjarige een onderhuurder is, met wie je uitsluitend een zakelijke relatie hebt. Je moet dan wel beschikken over een schriftelijke huurovereenkomst met die onderhuurder.
- Je bent meerderjarig en je woont met je minderjarige kind in een opvangwoning of een huis voor beschermd wonen (met een indicatie vanuit de Wet maatschappelijke ondersteuning) en op dat adres staat ook een andere volwassen bewoner ingeschreven. Je bent dan de fiscale partner van die andere volwassen bewoner. Wil je dat niet, dan moet je samen met die andere bewoner(s) aan de Belastingdienst doorgeven dat je geen fiscale partners wilt zijn. Je moet dan een kopie kunnen laten zien van de Wmo-beschikkingen op grond waarvan Je in de opvangwoning of het huis voor beschermd wonen verblijft.
- Jullie waren al in 2024 al fiscale partners en jullie situatie is niet veranderd.
De Belastingdienst kijkt niet naar de aard van jullie relatie. Je kunt ook fiscaal partner zijn van je meerderjarige kind, van een van je ouders, van je broer of zus of van een inwonende huisvriend. Voor ouders en meerderjarige kinderen die fiscale partner willen zijn, geldt als aanvullende regel dat het kind op 1 januari 2025 27 jaar of ouder moet zijn.
Je kunt maar één fiscale partner tegelijk hebben. Je kunt dus geen fiscale partner zijn van een huisgenoot die (bijvoorbeeld door een huwelijk) al de fiscale partner is van iemand anders.
Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2025. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2026.