Fiscaal partnerschap bij opname in een zorginstelling
Zijn jullie fiscale partners van elkaar en wordt één van jullie opgenomen in een instelling die gefinancierd wordt vanuit de Wet langdurige zorg (Wlz), dan gelden de volgende regels.
- Zijn jullie gehuwd of een geregistreerd partnerschap aangegaan, dan blijven jullie fiscale partners, ook als een van jullie in een zorginstelling wordt opgenomen.
- Woonden jullie voorheen samen op hetzelfde adres en waren jullie om die reden fiscale partners, dan blijft de Belastingdienst jullie als fiscale partners beschouwen zolang geen van beiden een andere fiscale partner heeft, ook al staat één van jullie niet meer ingeschreven op hetzelfde adres in de gemeentelijke Basisregistratie personen (BRP). Wil je in die situatie geen fiscale partners meer zijn, dan moet je dat schriftelijk aan de Belastingdienst laten weten. Het is daarvoor niet voldoende dat je voortaan aangifte doet als alleenstaande, het moet echt om een aparte kennisgeving aan de Belastingdienst gaan.
Is het voordelig om fiscale partners te blijven als één van ons beiden in een zorginstelling gaat wonen?
Meestal wel. Je betaalt dan namelijk de lage eigen bijdrage voor het verblijf. Die eigen bijdrage is lager, omdat de partner thuis ook nog een huishouden draaiende moet houden.
Ouderen met een partner in een instelling
Zijn jullie fiscale partners, hebben jullie allebei AOW en wordt één van beiden op genomen in een zorginstelling, dan gelden de volgende regelingen.
- Omdat jullie apart wonen, hebben jullie allebei recht op de alleenstaande ouderenkorting (een heffingskorting). Ongeacht of je AOW voor partners of AOW voor alleenstaanden krijgt. Je kunt de alleenstaande ouderenkorting aanvragen door in de aangifte aan te geven dat je AOW voor alleenstaanden ontvangt (dus ook als je in werkelijkheid AOW voor partners blijft ontvangen). Het lijkt dan alsof je de aangifte niet naar waarheid invult. Toch is dit echt de regel. Dat komt door een uitspraak van het Hof Den Bosch.
- Als je opgenomen wordt in een zorginstelling, vraagt de Sociale Verzekeringsbank (SVb) of je voortaan AOW voor partners wilt blijven ontvangen of AOW voor alleenstaanden. Het lijkt voordelig om te kiezen voor AOW voor alleenstaanden. Het totaalbedrag van deze twee uitkeringen is namelijk hoger dan het bedrag aan AOW voor fiscale partners. Het nadeel is dat je vervolgens de hoge eigen bijdrage (voor alleenstaanden) betaalt voor het verblijf in de instelling. Meestal weegt het voordeel van een hogere AOW niet op tegen het nadeel van een hogere eigen bijdrage. Vraag zo nodig hulp van een deskundige van je belangenvereniging om dit voor jullie na te rekenen.
Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2025. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2026.