Fiscale partners

Voor de aangifte inkomstenbelasting maakt het een groot verschil of je individueel aangifte doet, of als fiscale partners.

De Belastingdienst heeft een handig stroomschema om te bepalen of je fiscale partners bent of niet. Beantwoord de vragen met ‘ja’ of ‘nee’ en u komt vanzelf bij het goede antwoord. Hieronder vind je meer informatie over fiscaal partnerschap.

Gehuwd of geregistreerd partner

Ben je gehuwd of een geregistreerd partnerschap aangegaan (bij de burgerlijke stand), dan word je door de Belastingdienst altijd als fiscale partners beschouwd. Ook als je niet (meer) bij elkaar woont.

Samenwonend

Woon je samen, maar zijn jullie niet getrouwd en ook geen geregistreerd partners, dan gelden er wettelijke regels om te bepalen of je de fiscale partner bent van degene met wie je samenwoont. Voldoen jullie aan de voorwaarden, dan zijn jullie fiscale partners. Zo niet, dan zijn jullie geen fiscale partners.
-> Meer informatie over fiscaal partnerschap bij samenwonen.

Wij gaan scheiden. Zijn we ook dan nog fiscale partners?

Dat hangt ervan af. Om niet meer als fiscale partners beschouwd te worden moet je om te beginnen niet meer ingeschreven staan op hetzelfde adres in de Basisregistratie personen (BRP). Verder geldt als regel dat het huwelijk of het geregistreerd partnerschap formeel opgeheven moet zijn, of dat één van jullie een verzoek tot scheiding heeft ingediend bij de rechter.

Opgenomen in een zorginstelling

Ben je op grond van de bovenstaande regels fiscale partners en wordt één van jullie opgenomen in een zorginstelling (verpleeghuis of woonvorm) die gefinancierd wordt vanuit de Wet langdurige zorg (Wlz), dan blijft de Belastingdienst jullie als fiscale partners beschouwen. Wil je in die situatie geen fiscale partners meer zijn, dan moet je dat schriftelijk aan de Belastingdienst laten weten.
-> Meer informatie over fiscaal partnerschap bij opname in een zorginstelling.

Aanverwantschap

Het fiscaal partnerschap heeft gevolgen voor de zogenoemde ‘aanverwantschap’. Kinderen van je fiscale partner worden bijvoorbeeld voor de inkomstenbelasting ook als jouw kinderen beschouwd en omgekeerd. Dat kan voordelig zijn als je voor die kinderen kosten maakt, zoals zorgkosten.

Verdelen

Doet je als fiscale partners samen online aangifte, dan bereken je eerst jullie gezamenlijke aftrek. Vervolgens mag je die aftrek naar eigen inzicht verdelen over de aangiftes van jullie beiden. Je doet dat in de rubriek Verdelen. Je mag zelf bepalen hoe je deze verdeling maakt. Je kunt dus kiezen voor de verdeling die voor jullie het meest voordelig is. Je moet wel per hoofdrubriek (zoals de Zorgkosten) één verdeling maken.
-> Meer informatie over het verdelen van aftrekposten tussen fiscale partners.

Het hele jaar fiscale partners

Je mag de inkomensbestanddelen en aftrekposten alleen samenvoegen en vervolgens verdelen over beide partners, als de Belastingdienst jullie het hele jaar 2025 als fiscale partners beschouwt. Ben je in de loop van 2025 getrouwd, gaan samenwonen, gescheiden of heb je de samenwoning verbroken, dan kun je toch voor het hele jaar als fiscale partners aangemerkt worden. Je moet daar wel zelf om vragen. Dat kan in de aangifte in de rubriek Partner.

Fiscale partner overleden

Is je fiscale partner in 2025 overleden, dan kun je ervoor kiezen om dat hele jaar nog als fiscale partners beschouwd te worden.  Dat heeft als voordeel dat je je bepaalde aftrekposten kunt verdelen tussen jou en je overleden partner. Het nadeel is dat je de fiscale afwikkeling pas na afloop van het jaar kunt afronden. Dan zijn namelijk de gegevens over jouw inkomen pas bekend.

Je kunt er daarom ook voor kiezen om het fiscale partnerschap direct te beëindigen.

Meer informatie over de belastingaangifte na een overlijden lees je op de website van de Belastingdienst.

Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2025. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2026.