Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van een gehandicapte

Je kunt deze aftrekpost gebruiken als jouw ernstig gehandicapte kind, broer, zus of iemand van wie jij de mentor of curator bent normaal gesproken in een zorginstelling woont, maar regelmatig bij jou logeert. Er geldt geen drempel.

Het kan gaan om verblijf in de weekenden, op doordeweekse dagen of in de vakantie. De term ‘verblijf thuis’ is overigens een beetje verwarrend. Het kan namelijk ook gaan om verblijf ergens anders, bijvoorbeeld op een vakantieadres.

Doelgroepen

De aftrek van uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis is beperkt tot een aantal groepen:

  • Het moet gaan om je kind, je broer, je zus of iemand van wie jij de mentor of curator bent. In deze tekst spreken we voor het gemak verder alleen over ‘verwanten’.
  • Het moet gaan om verwanten van 21 jaar of ouder. Is je verwant in de loop van 2025 21 jaar oud geworden, dan kun je alleen de kosten aftrekken voor de periode na de 21e verjaardag.
  • Je verwant moet ‘doorgaans in een inrichting verblijven’, zoals een verpleeghuis, een gezinsvervangend tehuis of een woonvorm voor gehandicapten. Ook een particuliere woonvorm kan een ‘inrichting’ zijn, maar alleen als de bewoners niet beschikken over zelfstandige woonruimte, waarvoor ze apart huur betalen.
  • Je verwant moet ernstig gehandicapt zijn. Om te bepalen of dat zo is, geldt als regel dat ‘hij gelet op zijn beperkingen aanspraak maakt op opname in een bij of krachtens de Wlz geregelde intramurale inrichting’. Of dat zo is, kan bijvoorbeeld blijken uit een indicatie van het Centrum Indicatiestelling Zorg (CIZ).

Dagen en kilometers

Je vindt de aftrek in de online aangifte in het rijtje ‘Uitgaven’. Vink de aftrekpost aan en klik op Akkoord. Het programma opent dan het werkblad voor de aftrek van de uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis. Op dit werkblad vul je eerst de voorletters in van je verwant en diens geboortedatum. Gaat het om een gehandicapte jonger dan 21 jaar, dan geeft de online aangifte een foutmelding. Klopt de geboortedatum wel, dan verschijnen er twee invulvakjes: ‘Aantal dagen thuis’ en ‘Aantal gereden kilometers’.

Aantal dagen thuis
Eerst vul je het aantal dagen in dat jij je verwant thuis (of op een vakantieadres) hebt verzorgd. Tel alle dagen mee waarop je bezoekende kind, broer of zus (of de persoon van wie je de mentor of curator bent), bij jou is opgevangen. Dus ook de dagen waarop je hem of haar hebt opgehaald en weer naar de zorginstelling hebt gebracht. De online aangifte vermenigvuldigt dit bedrag met € 13 voor elke dag.

Aantal gereden kilometers
Je mag deze kilometerkosten alleen opvoeren als je de betreffende gehandicapte daadwerkelijk per auto hebt gehaald of gebracht. Bij andere vormen van vervoer (zoals een taxi of openbaar vervoer) kun je geen kilometerkosten aftrekken. Dat volgt volgens het Gerechtshof Amsterdam uit de letterlijke tekst van de Uitvoeringsregeling Inkomstenbelasting. Het hoeft overigens niet te gaan om je eigen auto. Als je een auto huurt of leent van de buurman en daarvoor een vergoeding betaalt, kun je ook kosten aftrekken voor de gereden kilometers.

Om het juiste aantal kilometers te berekenen, neem je voor elk bezoek vier keer de afstand. Je moet namelijk zowel voor het halen als voor het brengen heen- én terugrijden. Als de zorginstelling bijvoorbeeld 30 kilometer van je woonadres af ligt, rijd je voor het halen 60 kilometer en voor het brengen nog eens 60. Dat is in totaal 120 km per bezoek.

De online aangifte vermenigvuldigt het aantal gereden kilometers met € 0,23 en telt het totaal direct op bij het bedrag per dag.

Af: vergoedingen

Heb je een belastingvrije vergoeding ontvangen voor de uitgaven voor weekendbezoek, vul deze vergoeding dan in. Hebt je geen vergoeding ontvangen, vul dan niets in.

Geen drempel

De online aangifte berekent nu zelf welk bedrag je kunt aftrekken. Er geldt geen drempel voor de aftrek van uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis. Als je aan de voorwaarden voldoet, kun je dus altijd de standaard bedragen aftrekken, ongeacht je inkomen.

Verdeling

Doen jullie aangifte als fiscale partners, dan kunnen jullie het totaalbedrag van de aftrek verdelen over beide aangiftes. Je mag zelf bepalen in welke verhouding je dat doet. In de online aangifte doe je dat in de rubriek Verdelen.

Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2025. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2026.