Dieet op voorschrift
Uitgaven voor een dieet op voorschrift van een arts of diëtist zijn aftrekbaar als specifieke zorgkosten. Er gelden verschillende regels en bepalingen rond deze aftrek.
Je kunt alleen dieetkosten aftrekken als het gaat om een dieet dat is voorgeschreven door een erkende arts of diëtist. Je hebt hiervoor een schriftelijke dieetbevestiging over het jaar 2024 nodig. Alleen de originele, volledig ingevulde dieetbevestiging telt. Je kunt deze dieetbevestiging downloaden op de website Belastingdienst.nl. Print het formulier uit en laat het invullen door je arts of diëtist. Bewaar de ingevulde dieetbevestiging als bewijs.
Ik heb een dieetverklaring uit 2023. Kan ik die ook gebruik voor de aangifte over het jaar 2024? Mijn situatie is niet veranderd.
Nee, dat kan niet. Je moet beschikken over een gedagtekende en door de arts of diëtist ondertekende dieetverklaring voor het jaar 2024. Als je een dieet jarenlang volgt, moet je dus elk jaar opnieuw je arts of diëtist om een dieetverklaring vragen. Dat is vervelend, maar het is nu eenmaal een eis die de Belastingdienst stelt.
Dieetlijst
Je kunt alleen dieetkosten aftrekken voor een dieet dat voorkomt in de volledige Dieetlijst 2024 op Belastingdienst.nl. Daarbij gelden vaste bedragen per dieet. De dieetlijst wordt elk jaar opnieuw vastgesteld.
Bijzonderheden
Bij de aftrek van dieetkosten gelden de volgende bijzonderheden.
- In de dieetlijst staan niet de werkelijke kosten van het dieet. Het gaat om standaardbedragen, die niet kostendekkend zijn. De Belastingdienst gaat er bij het maken van de tabel vanuit dat je een deel van de kosten zelf moet dragen.
- Je hoeft geen bonnen te bewaren of een administratie bij te houden van het dieet. Het is voldoende dat je over een dieetverklaring beschikt.
- In de dieetlijst staan de bedragen voor het hele jaar 2024. Als je het dieet maar een deel van het jaar volgde, verminder dan het bedrag in de dieetlijst naar evenredigheid. Volgde je bijvoorbeeld vier maanden een dieet, neem dan een derde (4/12) van het bedrag dat in de dieetlijst staat.
- Heb je een vergoeding gekregen voor het volgen van het dieet, dan moet je die vergoeding in mindering brengen op de aftrekbare kosten.
Ik volg een dieet dat wel in de dieetlijst staat, maar voor een andere aandoening dan in die lijst staat aangegeven. Kan ik dan toch dieetkosten aftrekken?
Helaas, dat kan niet. Je arts of diëtist kan alleen een dieet aangeven in de dieetverklaring voor jouw specifieke aandoening. Alleen dan zijn de dieetkosten aftrekbaar. Dat heeft de Belastingdienst onlangs nog eens uitdrukkelijk aangegeven.
Verschillende situaties
In verschillende situaties gelden telkens gedetailleerde regels rond de aftrek van dieetkosten.
Je volgde meer dan één dieet
- Volgde je in 2024 twee volkomen verschillende diëten (zonder enige overlap in de dieetomschrijving), dan mag je van elk dieet het vaste bedrag uit de dieetlijst aftrekken. Je hebt immers de meerkosten van beide diëten te dragen. Je kunt zo’n extra dieet invoeren onder het knopje ‘Nog een dieet toevoegen’.
- Volgde je in 2024 twee diëten die elkaar gedeeltelijk overlappen, dan mag je maar van één van die diëten het vaste bedrag uit de dieetlijst aftrekken. Je mag daarbij kiezen voor het hoogste bedrag, voor het meest uitgebreide dieet. Een voorbeeld hiervan is te vinden op de website van de Belastingdienst.
Je hebt meerdere aandoeningen
- Volgde je in 2024 voor verschillende ziektebeelden en aandoeningen hetzelfde dieet, dan mag je maar één keer het vaste bedrag voor dat dieet aftrekken. Je volgt immers maar één dieet, ook al is dat om meerdere redenen.
Meerdere personen in het gezin volgden een dieet
- Volgden in 2024 meerdere personen in het gezin om medische redenen een dieet, dan kun je telkens per persoon het betreffende bedrag in de dieetlijst meerekenen. De online aangifte vraagt hiernaar, met de tekst ‘Is er nog een persoon voor wie jij (of je partner) kosten maakte voor een dieet?’
- Volgden jullie met het hele gezin uitsluitend om opvoedkundige redenen hetzelfde dieet als het gezinslid dat dit dieet voorgeschreven heeft gekregen, dan kun je de extra kosten voor de andere gezinsleden niet aftrekken.
Je bent gescheiden en je kind (jonger dan 27 jaar) dat een dieet volgt, woont beurtelings bij jou en bij je ex-partner (co-ouderschap)
- Jij en je ex-partner kunnen allebei gebruik maken van de dieetaftrek voor het gedeelte van de tijd dat het kind bij jou of je ex-partner woont. Je moet dus het forfaitaire bedrag voor het dieet verdelen tussen jullie beiden, bijvoorbeeld door allebei het halve bedrag in de aangifte op te nemen.
Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2024. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2025.