Verhoging zorgkosten

Heb je bepaalde specifieke zorgkosten en is je (gezamenlijke) drempelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek in 2025 niet hoger dan € 40.502, dan mag je een extra aftrek opvoeren. Deze extra aftrek heet ‘Verhoging uitgaven voor zorgkosten’.

Het maakt dus nogal uit onder welke post ik bepaalde kosten onderbreng?

Dat klopt. Meestal heb je hier overigens weinig in te kiezen. De regeling bepaalt dan onder welke post bepaalde kosten vallen. Maar het loont wel de moeite om op te letten. Een voorbeeld is het laten plaatsen van een brug door een tandarts of orthodontist, inclusief de kronen en implantaten die deel uitmaken van deze constructie. Je mag de totale kosten daarvoor onderbrengen bij Hulpmiddelen. Die post valt onder de verhoging. Plaatste je tandarts alleen een kroon, dan vallen de kosten daarvoor onder de post Geneeskundige hulp. Die post valt niet onder de verhoging.

Berekenen

De online aangifte berekent zelf of je in aanmerking komt voor de verhoging en om welk bedrag het gaat. Doe je aangifte op papier, gebruik dan de Rekenhulpen in de Toelichting om te bepalen of je recht hebt op de verhoging en zo ja, welk bedrag je mag invullen.

  • Had je op 1 januari 2025 de AOW-leeftijd nog niet bereikt, dan bedraagt de verhoging 40% van (0,4x) de te verhogen zorgkosten.
  • Had je op 1 januari 2025 de AOW-leeftijd al wel bereikt, dan bedraagt de verhoging 113% van (1,13x) de te verhogen zorgkosten.
  • Doe je aangifte als fiscale partners, dan geldt de verhoging van 113% als één van jullie beiden op 1 januari 2025 de AOW-leeftijd had bereikt. De verhoging geldt dan voor al jullie gezamenlijke te verhogen zorgkosten.

De drempel halen

De verhoging wordt toegepast voordat de drempel voor de aftrek van zorgkosten in beeld komt. De verhoging helpt daardoor mee bij het halen van die drempel.

Alle informatie in deze rubriek gaat over het belastingjaar 2025. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2026.